Fiscale wijzigingen voor Private Clients 2025: belangrijke updates

Het nieuwe jaar brengt belangrijke fiscale wijzigingen met zich mee die van invloed kunnen zijn op uw financiële situatie en toekomstplannen. In deze nieuwsbrief lichten we enkele veranderingen toe, waaronder aanpassingen in de schenk- en erfbelasting, de actuele stand van zaken rondom box 3 en staan wij ook kort stil bij de (voorlopige) aangiften Inkomstenbelasting 2024 die binnenkort ingediend kunnen worden.

Schenk- en erfbelasting: update vrijstellingen

Voor 2025 zijn de vrijstellingen in de schenk- en erfbelasting geactualiseerd:

• Voor schenkingen aan kinderen bedraagt de jaarlijkse vrijstelling €6.713 per kind. De vrijstelling voor overige verkrijgers bedraagt €2.690.
• Er is ook de mogelijkheid om eenmalig de verhoogde vrijstelling toe te passen. Dit geldt als het kind tussen de 18 en 40 jaar is, of een partner heeft in die leeftijdscategorie. De verhoogde vrijstelling kan worden gebruikt voor één van de volgende bestedingsdoelen:
  • Een dure studie of opleiding die het kind zelf volgt (vrijstelling: €67.064).
  • Een vrij te kiezen bestedingsdoel, waarover het kind zelf beslist (vrijstelling: €32.195).

Box 3: werkelijk rendement en vrijstellingen

Op 6 en 14 juni 2024 heeft de Hoge Raad bepaald dat de huidige regels voor box 3 nog altijd in strijd zijn met internationale verdragen. Belastingplichtigen die kunnen aantonen dat hun werkelijke rendement lager was dan het wettelijk bepaalde rendement, kunnen in aanmerking komen voor een teruggaaf. In onze nieuwsbrief van vorig jaar vertellen wij u hier meer over.

• Vanaf medio 2025 kunt u uw werkelijk rendement aangeven via een nieuw formulier. Dit geldt voor uw gehele vermogen, inclusief vastgoed en beleggingen. Vanzelfsprekend kunnen wij u hierbij helpen.
• Vrijstelling groene beleggingen: Per 2025 is de vrijstelling voor groene beleggingen fors verlaagd naar €26.312 per persoon (€52.624 bij fiscale partners). De vrijstelling vervalt volledig in 2027. Ook de heffingskorting op groene beleggingen wordt stapsgewijs afgebouwd.

Een nieuw box 3 stelsel zal naar verwachting met ingang van 2028 worden ingevoerd.

Aangiften Inkomstenbelasting 2024

Vanaf 1 maart 2025 is het mogelijk om aangiften Inkomstenbelasting 2024 in te dienen. Voor cliënten waarvoor wij aangiften verzorgen starten wij de komende weken met uitvraag van de benodigde documentatie voor het opstellen van de aangiften. Op die manier kunnen wij tijdig een (voorlopige) aangifte 2024 indienen. Heeft u vragen over het aanleveren van de documentatie of het opstellen van uw aangifte? Onze adviseurs van het Private Clients team staan klaar om u te ondersteunen.

Vragen?

Het nieuwe fiscale landschap in Nederland kent diverse aanpassingen. Heeft u specifieke vragen of wilt u advies over uw situatie? Neemt u dan ook gerust contact op met onze collega’s van het Private Clients team.